現階段企業財務資金管理中的突出問題

??? 近年來,隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立,財務資金管理中的問題愈加突出,財務風險日益顯露,其表現主要有以下三個方面:
??? 第,信息失真,難以為科學決策提供依據。現代企業管理較根本的是信息的管理,企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益,企業管理部門間不愿及時提供相關信息,人為制造信息孤島,企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,企業各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。同時受利益驅動的影響,社會審計也走過場,以至于有的企業“假數據真做賬、真數據作假賬”,不同的場合報不同的賬,賬面利潤看似不少,但不良資產有增無減,該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現象比比皆是。據財政部會計信息質量抽查證實,全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實,不但直接影響了企業的科學決策,也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。
??? 第二,監控不力,缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中,所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了些監督職能,也制定了多種監督制度,但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段,故而難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,個人說了算,資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況,企業資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產經營,財務風險大。由于監督工作不是即時的而是滯后的,不出問題則已,出問題則觸目驚心。很多企業導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著導意志走”,使財務監督流于形式。
??? 第三,資金散亂,使用效率低下。目前,企業集團資金集中管理的需要和內部多法人資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中較突出的問題。是子公司多頭開戶的現象比較普遍,些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百,多則逾千,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重,占用不盡合理,貨款拖欠居高不下,產成品資金有增無減,周轉緩慢,企業信用和盈利能力下降。

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