企業應該如何加強和改善財務資金管理?

??? 先,大力應用計算機信息技術,為企業實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障。
??? 1、要從薄弱環節入手,先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業在采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務資金信息時效性差,會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統的財務管理軟件,可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式,借助計算機管理軟件應用予以取代,使管理工作的“手”伸長,透明度增加,特別是規章制度可以通過計算機程序固化,減少人為因素,變成硬約束,從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。
??? 2、要積推進企業財務與業務體化的工作。財務管理的較高層次是業務和財務的結合,即財務和業務的體化。因此,應用統的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程體化,進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP(企業資源計劃)系統軟件,是企業內部信息化發展的基本方向。企業應結合實際,積引進開發運用統的財務與業務體化的管理軟件,逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享,保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
??? 3、要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。企業財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心的理念,已成為目前企業界的共識。計算機網絡技術和統的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外些企業的成功經驗,遵循企業信息化發展的般規律,從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則,依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統,做到開發塊,運用塊,見效塊,逐步實現物流、資金流、信息流的集成。
??? 其次,推行企業會計委派制和內部審計制度,強化財務的監督與控制。
??? 1、強化企業內部審計制度。企業的內部審計是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節,是強化監督約束機制、使預算取得實效的保障。與國外大集團相比,目前國有企業個很大的差距就在于內部審計力度不夠。因此,大型企業都應建立高層的內部預算審計監督機構,配備專門人員,確立其地位,明確其職能,并健全內部審計監督考核制度,保證企業財務信息的真實可靠。要加強對企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督,前移監督關口,變過去的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督,圍繞企業的發展目標和年度預算,對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控,定期檢查,及時反饋預算執行中的突出問題,并給予糾正和處理,確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。要將企業內部的預算審計和外部的財務審計結合起來,內部審計主要是對預算執行情況和實際運行效果的審計,外部審計主要是借助社會會計師事務所,對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。
??? 2、推行會計委派制。目前,國有企業還存在所有權結構單,所有者缺位,企業法人治理結構不完善,監事會的監督乏力,內部人控制現象嚴重等問題。如何強化企業集團對其參股或控股子公司的財務監督與控制,客觀上需要尋找種所有者對經營者的監督機制,以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結合本企業集團實際情況和特點,實行財務總監、財務部長下管等形式多樣的會計委派制,強化事前、事中的及時監督,同時,確保集團內統的財務管理軟件的有效運行,切實維護出資者利益。國家授權經營的國有大型企業和資產經營公司,可對全資和控股子公司委派財務總監,并進入企業董事會,對委派機構和企業董事會負責,有條件的企業也可采用財務部長下管和直接委派財務會計人員等方式,有效地防止信息不對稱和內部人控制問題的發生。
??? 第三,推行全面預算管理,完善結算中心制度,實施資金的集中管理。
??? 預算作為種控制機制和制度化的程序,是實施資金集中管理的有效模式,個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現,預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證,也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況,建立健全全面預算管理機制,對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度,把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。計算機網絡技術的廣泛運用,為資金的全面預算和及時結算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。企業要以資產為紐帶,實行分預算,母公司應側重搞好投融資預算,以資本經營預算為主,實行資金的統籌劃,集中管理;子公司要以生產經營預算為主,加強成本費用和資金流量預算。預算經確定,即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。
??? 總之,加強和改善企業財務資金管理是實現管理新,推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節,也是落實現代企業制度管理基本規范的迫切需要,抓好這項工作,就抓住了現階段企業管理工作的牛鼻子。因此,當前選擇批重點國有企業強行推行計算機財務管理軟件的應用,并積總結經驗,加快推廣,具有重要的現實意義。

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